Belastingheffing in Box 3 ondergaat vanaf 2027 een ingrijpende wijziging, met grote gevolgen voor vastgoedbezitters en beleggers. De belangrijkste verandering is de overgang van een systeem gebaseerd op fictief rendement naar een heffing op werkelijk rendement. Dit betekent dat belasting voortaan wordt geheven over de daadwerkelijke inkomsten en waardestijgingen van vastgoed, in plaats van een door de overheid vastgesteld forfaitair percentage.
Wat verandert er precies?
Direct rendement belast
Huurinkomsten uit vastgoed worden belast in het jaar waarin ze worden ontvangen. Kosten zoals onderhoud, beheer en financiering zijn aftrekbaar. Dit maakt een goede administratie essentieel
Indirect rendement bij verkoop belast
Waardestijgingen van vastgoed worden pas belast bij verkoop. Dit is een verschuiving van de vermogensaanwasbelasting naar een vermogenswinstbelasting, wat gunstig kan zijn voor beleggers die hun vastgoed lang aanhouden.
Vastgoedbijtelling bij niet-verhuur
Voor vastgoed dat niet wordt verhuurd, geldt een forfaitaire bijtelling van 3,35% als economisch voordeel. Dit geldt bijvoorbeeld voor tweede woningen die privé worden gebruikt.
Gemengd gebruik
Bij gedeeltelijke verhuur wordt het hoogste van de twee belast: de werkelijke huur of de vastgoedbijtelling.
Leegwaarderatio aangescherpt
De korting op de WOZ-waarde voor verhuurde woningen is verlaagd, wat leidt tot een hogere fiscale waardering en dus hogere belastingdruk voor sociale en langdurige verhuur.
Wat betekent dit voor vastgoedbeleggers?
De nieuwe regels kunnen zowel voordelig als nadelig uitpakken, afhankelijk van het type vastgoed en het rendement. Beleggers met hoge huurinkomsten en lage kosten kunnen meer belasting gaan betalen, terwijl vastgoed met lage huurinkomsten en hoge kosten juist minder belast kan worden.
Daarnaast wordt het aantrekkelijker om te investeren in onderhoud en verduurzaming, omdat deze kosten aftrekbaar zijn. Ook het moment van verkoop wordt strategisch belangrijker, omdat waardestijgingen pas bij verkoop belast worden.
Vooruitblik
Hoewel het nieuwe stelsel pas in 2028 volledig van kracht wordt, zijn de voorbereidingen en overgangsmaatregelen in 2025 al gestart. Vastgoedbeleggers doen er goed aan hun strategie en administratie hierop aan te passen. Professioneel fiscaal advies en een actuele taxatie kunnen helpen om optimaal gebruik te maken van de nieuwe regels.
Reactie plaatsen
Reacties